대행사 스포츠 토토 라이브 스코어 기업의 "가짜 자체 운영 및 실제 요원"의 세금 위반에 대한 심층 분석 및 범죄 범죄 간의 경계

foreword :

복합 범죄로서 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트를 사기하는 범죄에는 세금, 관세 및 외환과 같은 여러 규제 분야의 여러 당사자의 여러 불법 행위가 포함됩니다. 이 사건에 관련된 주제가 범죄 적으로 책임을 지는지 여부는 책임을지게 될 것이며, 지방 세무 당국과 사법 당국의 취급 방법은 다릅니다. 에이전시 스포츠 토토 라이브 스코어 기업의 "가짜 자체 운영 및 실제 에이전트"비즈니스 모델을 예로 들면서 스포츠 토토 라이브 스코어세 리베이트 관리에 대한 규정을 위반하지만 반드시 범죄 적으로 불법임을 의미하지는 않습니다. 여기서이 기사의 저자는 "가짜 자기 수용 및 실제 에이전트"를 진입 지점으로 사용하여 세금 위반과 범죄 범죄 사이의 경계를 나누는 방법에 대한 다단 분석을 수행합니다.

소위 "가짜 자체 운영, 실제 에이전트"는 스포츠 토토 라이브 스코어 기업이 다른 사람의 위탁을 받아들이고 자체 운영 상품으로 선언하고 스포츠 토토 라이브 스코어하는 대외 무역 비즈니스 모델을 말하며 스포츠 토토 라이브 스코어 세 재연증을 처리합니다. "가짜 자기 수용 및 실제 에이전트"모델에는 4 가지가 있습니다.[1]:

하나는 자기 수술이라는 이름으로 스포츠 토토 라이브 스코어되며, 동일한 상품 배치가 구매 계약 및 에이전트 스포츠 토토 라이브 스코어 계약 (또는 계약)에 서명했습니다.

두 번째는 자기 수술이라는 이름으로 스포츠 토토 라이브 스코어하는 것이며, 스포츠 토토 라이브 스코어 사업은 기업과 투자 기업 이외의 다른 운영자가 스포츠 토토 라이브 스코어 기업의 이름으로 본질적으로 완료됩니다.

세 번째는 자체 운영이라는 이름으로 스포츠 토토 라이브 스코어하는 것이지만 스포츠 토토 라이브 스코어 된 상품의 품질, 징수 또는 세금 환급 위험 중 하나를 부담하지 마십시오. 정시에 지불금을 징수하지 못한 것에 대한 책임을 지르지 마십시오. 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 환급 보고서 (면제) 자료에 대한 문제로 인해 세금 환급을 비출하지 않는 책임을 지키지 마십시오.

넷째, 자기 수술의 이름으로 스포츠 토토 라이브 스코어하지만 스포츠 토토 라이브 스코어 비즈니스 활동에 실질적으로 참여하지 않고 중개자가 도입 한 다른 스포츠 토토 라이브 스코어 사업에 참여하고 참여하지 않습니다.

Guoshufa [2006]의 문서 번호 24에 따르면 (이하 "문서 번호 24")"가짜 자체 운영 및 실제 에이전트 "비즈니스 모델에는 세무 당국에 대한 두 가지 유형의 처분 구경이 있습니다. 하나는 세금 환급이 회수되었으며 세금 환급이 환불되지 않았다는 것입니다 (면제)는 더 이상 세금이 회복 될 경우, 세금 환급이 회복 될 것입니다. 세금 환급은 한 번 이상 벌어지고 세금 환급은 부과 될 것이며, 세금 환급은 주 (주) (주 포함) 세금 환급 권한을 반년 이상으로 막아야합니다. 가해자는 치트 세금, 그리고 상품 스포츠 토토 라이브 스코어 거래의 진위는 스포츠 토토 라이브 스코어 세 사기를 정의하는 주요 표준입니다.

상품 스포츠 토토 라이브 스코어 거래의 진위를 고려하면 다음 관점을 사용할 수 있습니다.

하나는 상품의 기본 속성이 사실인지 여부입니다. 세관 선언 및 포장 목록과 같은 상업 문서에 반영된 상품 정보 (선언 된 제품 이름, 모델, 사양, 수량, 가격 포함) 스포츠 토토 라이브 스코어 상품의 실제 상황과 일치합니다.

둘째, 상품의 적용 가능한 세율 조건이 사실인지 여부 : 즉, 상품 선언에 대한 세관 관세 번호 및 세금 환급 금리가 실제 상품이 세금 환급 대상이든 세금 환급 금리가 적용되는지 여부

세 번째는 상품의 원천과 세금 환급 대상의 자격이 사실인지 여부입니다. 상품의 원천이 교장에 의해 자체 운영 또는 생산되는지 여부, 실제 입력 구매가 있으며 교장은 세금 환급 자격이 있습니다.

넷째, 상품의 국경 간 거래가 실제로 존재하는지 여부 : 상품 스포츠 토토 라이브 스코어 거래의 계약 서명이 실제 해외 구매자인지, 관련 거래 흐름이 구매자의 실제 외환 지불인지 여부.

24는 세금 사기를 구성하지 않는 "가짜 자체 운영 및 실제 에이전트"비즈니스 모델에 대해 세금 당국은 세금 처리 만 수행하고 행정 처벌을 부과하지 않는다는 것을 명확하게 규정하고 있습니다. "환불 (면제) 세금은 회수 될 것이며, 면세는 더 이상 처리되지 않습니다." 그러한 행동이 불법인지에 대한 분쟁이 있습니다.

저자는 상품 자체의 스포츠 토토 라이브 스코어 거래가 실제라면 스포츠 토토 라이브 스코어 대리인이 "가짜 자체 수업 및 실제 대리인"모델을 채택하기 때문에 세금 환급을 신청하는 것은 불법이 아니라고 생각합니다. 이유는 다음과 같습니다.

먼저, 세금 이익의 관점에서, 실제 스포츠 토토 라이브 스코어 거래의 배경에 따라, "가짜 자기 수용 및 실제 대리인"은 국가 세금 자체를 침해하지 않았습니다. 세금 위반 평가에 대한 첫 번째 고려 사항은 법에 의한 국가 세금에 대한 상당한 손상이어야합니다.

둘째, 법적 의무의 관점에서, 문서 번호 24의 "세금 환급 없음"또는 "복구"와 같은 조정은 납세자에 대한 법률에 의해 정한 의무 의무가 아니라 풀뿌리 세금 당국의 세금 행정에 대한 요구 사항입니다. 따라서 스포츠 토토 라이브 스코어 기업 대리인의 세금 환급 선언은 세금법에 의해 위임 된 법적 의무를 위반하지 않습니다.

3, 처벌의 관점에서, 중국 인민 공화국의 행정 형벌 법 제 4 조는 행정 벌금의 목표가 행정 관리 명령을 위반하는 행위는 행정 처벌의 대상이되어야한다고 규정한다. 문서 번호 24는 세무 당국이 행정 페널티 방법이 아닌 세금 처리 방법으로 "세금 환급 없음"또는 "회복"을 채택한다고 규정하고 있으며,이 행동은 법에 따라 처벌의 대상에 속하지 않음을 보여줍니다.

4 | 법적 공정성의 관점에서 4, 외국 종합 서비스 기업의 스포츠 토토 라이브 스코어세 리베이트 기관 자체는 "무역"및 "에이전트"라는 이중 속성을 갖는 비즈니스 모델입니다.[2]. 외국 종합 서비스 회사는 자체 운영 방법을 통해 세금 환급을 신청하지만 동시에 고객에게 부과되는 수수료는 서비스 수수료입니다. 다른 회사가 동일한 사업을 처리 할 때 전자는 세금 환급을 완전히 허용하는 반면, 후자는 세금 환급을 제공 할뿐만 아니라 심한 벌금이 필요하므로 법의 공정성을 손상시킵니다.

상품의 스포츠 토토 라이브 스코어 거래가 사실이 아닌 경우, 이는 관련 상품에 대한 스포츠 토토 라이브 스코어세 리베이트를 얻는 데 상당한 법적 결함이 있음을 의미하며, 결과적으로 세금 환급 법을 얻는 행위는 세금 환급에서 사기로 간주됩니다.

실제로, 허위 상품을 스포츠 토토 라이브 스코어하는 상황에는 다음 세 가지 유형이 포함되지만

1. 에이전트 스포츠 토토 라이브 스코어 회사가 허위 세관 신고 문서 및 스포츠 토토 라이브 스코어 계약을 제공하고 스포츠 토토 라이브 스코어 과정에서 높은 가격을보고합니다.

2. 상품 없음의 허위 발급, 주문 분배, 허위화물 수수료, "4 개의 자체 3 명", 허위 계약 서명 등을 통해 대행사 사업을 자체 운영 사업으로 위장합니다.

3. 스포츠 토토 라이브 스코어세 리베이트 조건이 스포츠 토토 라이브 스코어 세 재조정 조건을 충족시키지 못한다는 사실을 알면 잘못된 정보를 작성하여 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트를 얻으려면 허위 송장을 사용하십시오.

위에서 언급 한 허위 스포츠 토토 라이브 스코어 상황은 분명히 세금 징수 및 행정법 제 66 조를 위반합니다[3], "부가가치 세금에 대한 임시 규정"제 9 조[4], 문서 번호 24 및 기타 관련 조항은 스포츠 토토 라이브 스코어 세 환불을 사기로하고 있습니다. 세무 당국은 세금 처리 결정 또는 세금 환급, 벌금 및 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 환급을 중단 할 권리와 같은 행정 처벌을 할 권리가 있습니다. 범죄 범죄가 구성되면 처리를 위해 공공 보안 기관으로 이전됩니다.

"가짜 자기 수용, 실제 대행사"모델에는 법적 결함이 있으며 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트에 대한 세무 당국의 관리 요구 사항을 충족하지 않습니다. 그러나이 행동 자체는 형법의 의미에서 반드시 사회적 해를 끼치지는 않으며, 기관 스포츠 토토 라이브 스코어 회사가 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트를 사기 위해 주관적인 의도를 가지고 있다고 추론하는 것만으로는 충분하지 않습니다.

실제로 에이전시 스포츠 토토 라이브 스코어 회사는 "가짜 자체 운영 및 실제 에이전트"비즈니스 모델을 시행했지만 세금 감사 결론에 따르면 세금 감사 결론은 사건의 성격이 "스포츠 토토 라이브 스코어 세 재조정을 사기"하는 것으로 결정되며, 금액이 여러 요인에 따라 출발점을 초과하는 것으로, 세금 또는 공공 보안 오르간은 여전히 ​​범죄 행위가 아니라고 생각합니다.

"가짜 자기 수용 및 실제 에이전트"행동의 경우, 법적 속성이 일반 세 위반인지 또는 사기 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트인지 여부를 분명히 할 때 포괄적 인 평가 원칙을 준수해야합니다. 핵심 요점은 다음과 같이 고려 될 수 있습니다.

1. 세금 환급 사기에 대한 주관적이고 의도적 인 고려 사항 :한편으로, 직접 참여하려는 의도가 있고, 대리인의 스포츠 토토 라이브 스코어 거래의 허위 ​​스포츠 토토 라이브 스코어 거래에 대한 지식이 있습니까? 실제 상황에 대한 정보가 있으며,이를 알면 여전히 적극적으로 구현되고 있습니까? 다른 한편으로, 간접적 인 의도가 있습니까, 기업을 Laissez-faire로 스포츠 토토 라이브 스코어하는 태도가 있습니까? "4 개의 자기 3 명의 No Seees"(제조업체가 자체 고객을 가져오고, 자체 상품의 공급원을 가져오고, 자체 교환 청구서를 가져오고, 스포츠 토토 라이브 스코어 제품, 외국 제품, 공급자)의 상황에서 세금 사기꾼을 볼 수 없습니다.

2. 에이전트의 신중한 의무 고려: 스포츠 토토 라이브 스코어 회사는 대리인 일 때 다른 사람으로부터 상품을 스포츠 토토 라이브 스코어 할 신중한 의무가 있어야합니다. 에이전시 스포츠 토토 라이브 스코어 회사가 위험 통제 조치를 취하고 검토 의무를 이행하는지 여부는 불법 및 범죄 행위가 발생하도록 간접적 인 의도가있는 것으로 간주되는지 여부를 결정합니다. 예를 들어, 상황을 이해하거나 생산 능력을 확인하기 위해 공급 공장으로 가야하는지 여부; 관련 스포츠 토토 라이브 스코어 문서 및 상품의 진위를 확인할 것인지; 허위 세관 선언 양식, 구매 및 판매 계약 및 상당한 참여없이 기타 문서를 제공할지 여부

3. 대행사 행동의 상업적 준수에 대한 고려[5]:거래 모델 만 살펴보면 상업 분야의 숨겨진 대리인은 관세법 및 민법에 법적 근거가 있습니다. 따라서 다음과 같은 스포츠 토토 라이브 스코어 회사의 스포츠 토토 라이브 스코어 비즈니스 준수를 검토해야합니다.

① 서명 절차의 준수 : 정상적인 비즈니스 습관에 따라 계약이 서명되는지 여부, 위조 및 변경에 대한 거짓 국내 및 대외 무역 판매 계약이 있는지 여부;

Commercial 문서 생산에 대한 충격 : 선하사 청구서, 배송 청구서 배송 청구서, 청구서로드, 창고 수령 및 기타 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트 문서 및 바우처의 위조, 변경 또는 불법적 인 행동이 있는지 여부

③ 구매 규정 준수 : 구매 주문 및 티켓 할당이 있는지 여부, 스포츠 토토 라이브 스코어되지 않은 또는 세금이없는 상품이 세금이 부과되는 상품;

④ 송장 관리 관리 : 송장 발행 운영 및 송장 검토가 송장 관리 표준을 준수하는지 허위 발행, 위조 또는 송장 구매가 있는지 여부;

는지 지출 스포츠 토토 라이브 스코어 세관 선언 준수 : 제품 이름, 수량, 단가, 세관 목록 및 스포츠 토토 라이브 스코어 상품의 기타 요인을 진실로 선언할지 여부

⑥ 외국 교환 합의 및 재무 준수 : 불법 행위에 대한 자금이 제공되는지, 또는 허위 수집 및 교환 흐름 및 기타 자본 흐름의 생산에 협력하여 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트를 얻는 목적을 달성 할 수 있는지 여부.

4. 행동과 결과 사이의 인과 관계 고려 :우리 모두가 알고 있듯이, 스포츠 토토 라이브 스코어세 리베이트를 사기하는 범죄는 다단계 및 다중 링크 범죄이며 여러 과목의 참여에 의해 형성된 복합 법입니다. 따라서,이 사건에 관련된 스포츠 토토 라이브 스코어세 리베이트 손실로 인한 범죄 결과가 제조업체의 "스포츠 토토 라이브 스코어되지 않은 스포츠 토토 라이브 스코어"행동 또는 스포츠 토토 라이브 스코어 기업의 대리인의 상업적 행동으로 인해 발생하는지 여부를 조사해야하며, 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트를 사기로 인한 범죄의 결과에 대해 두 사람 중 어느 것이 부담해야합니까? 저자는 일반적으로 사기 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트 활동에서 기관 스포츠 토토 라이브 스코어 행동이 도구 역할을하며 "가짜 자기 수용과 실제 에이전트"행동과 국가 세금 이익의 손상 사이에는 직접적인 인과 관계가 없다고 생각합니다.

5. 불법 이익 금액의 비율 고려 :경제 범죄에서, 범죄 피험자의 불법 소득 혜택 분배의 비율은 일반적으로 자금 투자, 자원 동원, 위험 감수 및 운영 참여에 대한 각 참가자의 참여 정도에 따라 합의되며, 이는 범죄 활동에서 모든 참가자가 수행 한 역할을 종합적으로 반영합니다. 스포츠 토토 라이브 스코어 회사가 대행사 절차 중 업계 표준을 충족하는 취급 수수료 만 청구하고 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 환급 소득 분배에 참여하지 않는 경우, 세금 환급을 사기로 데려가는 데 큰 위험을 감수하려는 경우, 소득은 명백히 위험에 불균형 적입니다.

대행사 스포츠 토토 라이브 스코어 사업에서, "가짜 자체 운영, 실제 에이전트"모델, 대행사 스포츠 토토 라이브 스코어 모델, 외국 포괄적 인 서비스 기업 세금 환급 모델 등에 관계없이 제조업체가 대행사 스포츠 토토 라이브 스코어 기업을 사용하여 세금 환급을 무시할 위험이있을 수 있습니다. 스포츠 토토 라이브 스코어 회사의 법이 행정 위반인지 또는 형사 범죄 여부는 엄격하게 정의되어야합니다. 법의 주관적인 형사 의도와 객관적인 위반을 종합적으로 검토함으로써 우리는 법이 스포츠 토토 라이브 스코어 세금 리베이트를 사기로 인한 범죄를 구성하는지 여부에 관계없이 법률의 원래 의도를 준수하는 공정한 결론을 도출 할 수 있습니다.